З 1 січня 2022 року в Україні діють нові правила оподаткування. ФОПам та простим українцям доведеться сплачувати нові податки та внески, які передбачаються змінами у Податковому кодексі. Зокрема, в цьому році необхідно платити податок на нерухомість та машини.
Податки для ФОПів
Цього року фізичним особам-підприємцям доведеться платити податки за новими ставками, оскільки зросла мінімальна зарплата та прожитковий мінімум.
Єдиний соціальний внесок
У 2022 році ставка єдиного соціального внеску для ФОПів становитиме 22%, але сума податку зросте через збільшення мінімальної зарплати.
Мінімальна ставка ЄСВ:
- з 1 січня – 1 430 грн (мінімалка 6 500 х 22%);
- з 1 жовтня – 1 474 грн (мінімалка 6 700 х 22%).
Повідомляється, що максимальний обсяг нарахування ЄСВ (15 мінімальних зарплат) на місяць складе:
- з 1 січня – 21 450 грн;
- з 1 жовтня – 22 110 грн.
Слід зазначити, що ФОПи оплачують ЄСВ з грудня 2021 року за себе за четвертий квартал 2021 року до 19 січня 2022 року. Сума за квартал складатиме 4 070 грн. Фізичні особи-підприємці мають зазначити зміну розміру ЄСВ у податковій декларації: із січня до листопада – 1 320 грн, а в грудні – 1 430 грн.
При цьому ФОПи будуть подавати одну декларацію (про єдиний податок та ЄСВ) замість двох. У ній буде звіт щодо ЄСВ.
Єдиний податок
- ФОПи I групи – 248,1 грн на місяць (не більше, ніж 10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб (2 481 грн) на 1 січня 2022 року).
- ФОПи II групи – 1 300 грн (20% від мінімальної зарплати (6 500 грн) на 1 січня 2022 року).
- ФОПи III групи – 5% доходу або 3% доходу та ПДВ.
Слід зазначити, що ФОПи, які працюють на загальній системі оподаткування, мають платити податок від доходу, отриманого протягом календарного року від господарської діяльності, за ставкою 18% ПДФО та 1,5% військового збору від чистого доходу.
Транспортний податок
У цьому році власникам автомобілів доведеться платити податок на машини, якщо:
- вік автівки до п'яти років;
- коштує понад 200 мінімальних зарплат (1,3 млн грн);
Транспортний податок необхідно сплачувати за кожний автомобіль, що підпадає під ці критерії. Розмір податку – 25 000 грн, термін оплати – 60 днів.
Податок на нерухомість
В Україні у 2022 році зросла загальна ставка податку на нерухоме майно та склала 97,5 грн за 1 кв. метр, що є на 21% більше, ніж у 2021 році.
Слід зазначити, що цей податок доведеться платити лише тим особам, які мають зайві квадратні метри:
- для квартири та приватного будинку разом 180 кв. метрів;
- для приватних будинків – 120 кв. метрів;
- для квартир – 60 кв. метрів.
Податок з продажу нерухомості
З 1 січня 2022 року, в Україні змінилися правила оподаткування угод з продажу нерухомості.
Продаж одного об’єкта нерухомості на рік не оподатковується, другий продаж – за ставкою 5%. Оподаткуванню за ставкою 18% підлягають угоди про продаж третього та наступних об’єктів нерухомості, проданих фізичною особою за рік.
Зазначається, що 18% податку потрібно буде сплатити не з усієї суми, що отримана від продажу нерухомого майна, а тільки від різниці між сумою продажу та ціною, за якою нерухомість перейшла до продавця.
Податок для землевласників
З 1 січня цього року громадянам необхідно платити мінімальне податкове зобов'язання (МПЗ) на землю – сума податків, яку кожен власник сільгоспземлі має сплачувати до бюджету.
Дана сума складатиме близько 5% від вартості землі на рік.
Якщо людина займається продажем вирощеної власноруч городини, то їй необхідно сплатити податок на доходи фізичних осіб (18%), якщо отриманий від продажу продуктів дохід перевищить 12 мінімальних зарплат. У 2022 році це 78 000 грн.
Адвокат, молодший партнер Legal House Дмитро Кулик підбив головні фіскальні підсумки 2021 року в Україні та пояснив, що очікувати бізнесу у 2022-му році.