Мораторий на проверки отменен. Готовимся встречать налоговиков

С начала августа законом №3219-IX частично снят мораторий на документальные внеплановые проверки бизнеса. Среди тех, кто потенциально может вас посетить, — Госпродпотребслужба, Гоструда, инспекторы Госслужбы по чрезвычайным ситуациям, но первыми предприниматели всегда ждут налоговиков.

ВАС ЗАИНТЕРЕСУЕТ

Проверки бизнеса: сможет ли новый руководитель БЭБ изменить ситуацию

Проводить внеплановые проверки они могут по заявлению лица, по информации о нарушении валютного законодательства, а также по определенным Налоговым кодексом Украины основаниям:

• наличие информации, указывающей на нарушение налогового законодательства по вопросам налогообложения доходов, полученных нерезидентами, с источником их происхождения из Украины и/или нерезидентов, осуществляющих свою деятельность через обособленные подразделения, в том числе через постоянные представительства;
• в отношении налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сфере производства и/или реализации подакцизной продукции, организации и проведения азартных игр в Украине (игорный бизнес), налогоплательщиков, предоставляющих финансовые, платежные услуги (подпункт 78.1.1 НКУ);
• контроль над трансфертным ценообразованием (подпункт 78.1.2 НКУ);
• подача возражения к акту проверки или жалобы на решение ГНС, которым требуется пересмотреть результаты проверки (подпункт 78.1.5 НКУ);
• реорганизация налогоплательщика (подпункт 78.1.7 НКУ);
• возмещение НДС на сумму свыше 100 тыс. грн (подпункт 78.1.8 НКУ);
• жалоба на покупателя о неподаче налоговой или акцизной накладной (подпункт 78.1.9 НКУ);
• проверки налоговым органом высшего уровня деятельности органа низшего уровня (подпункт 78.1.12 НКУ);
• операции по принципу «вытянутой руки» или участия в международной группе компаний (подпункты 78.1.14—78.1.16 НКУ);
• информация от международных органов о нарушении (подпункт 78.1.21 НКУ);
• ведение нерезидентом деятельности через постоянное представительство без постановки на налоговый учет (подпункт 78.1.22 НКУ).

ВАС ЗАИНТЕРЕСУЕТ

Волшебной пилюли от давления на бизнес не существует

По плану налоговая посетит в первую очередь предприятия сферы производства или реализации подакцизной продукции, игорного бизнес, предоставления финансовых и платежных услуг.

Есть ли ваше предприятие в плане-графике, можно узнать на официальном веб-сайте Государственной налоговой службы. Периодически проверяйте планы, чтобы проверка не застала предприятие врасплох. Также ГНС обязательно присылает предупреждение за 10 дней до ее проведения, но этого срока может не хватить для подготовки.

А вот о внеплановой проверке налогоплательщику не сообщают, но есть один момент, указывающий на то, что следует ожидать приезда в офис «налогового ревизора», — если от ГНС поступил письменный запрос о предоставлении информации. Такой запрос уже означает, что у налоговиков есть информация о нарушении налогового законодательства или подаче вами недостоверных данных. Что касается фактических проверок, то их главным условием является безопасность, как и в случае проведения документальных проверок. При отсутствии безопасности проверки не проводят.

ВАС ЗАИНТЕРЕСУЕТ

Совладельцы Rozetka и «Новой почты» пожаловались на ужесточение давления власти на бизнес

Так что делать и чего не делать во время проверки?

Прежде всего максимально объективно оценивайте информацию от своих бухгалтеров о состоянии дел в финансовой сфере, в документах и в уплате налогов. Также заранее нужно определить круг лиц, которые могут быть представителями со стороны предприятия, — обычно это юрист, бухгалтер или заместитель директора.

Не следует верить в то, что налоговая рассматривает ситуацию в вашем бизнесе, как и вы сами. «У меня все хорошо, я полностью плачу налоги» — это иллюзия, которая может дорого стоить. ГНС смотрит на предприятие с позиции поиска проблем и делает все, чтобы их найти, потом подтвердить составленным актом, а после этого и наложением штрафов. Поэтому хотя бы не рассказывайте лишнего, а лучше привлеките к процессу юриста.

Обязательно и регулярно делайте маленький «допроверочный» анализ всей своей деятельности перед началом проверки. Помните о сроках. У вас еще есть время для исправления нюансов, которые еще могут быть исправлены. Как вариант, подайте уточняющие расчеты и счета-корректировки, заплатите налоговые долги и получите подтверждение этого. Проверьте наличие оригиналов документов (первичных, бухгалтерских), подтверждающих реальность ваших операций и доказательства прав на налоговый кредит и т.д. Проведите аудит контрагентов, не был ли кто-то из них в перечне рискованных, в этом случае приложите усилия, чтобы подтвердить законность источника происхождения товаров.

ВАС ЗАИНТЕРЕСУЕТ

В Украине упростили условия регистрации и ведения винодельческого бизнеса: что изменилось

Перед началом проверки оцените масштаб проблемы и определитесь с тем, допускать ли сотрудников налоговой. Проверьте удостоверения и настаивайте на ознакомлении со всеми документами, которые должны предъявить налоговики. Выясните, предупреждала ли вас налоговая о визите с соблюдением сроков (если это предусмотрено). Далее необходимо принять решение о допуске. Если вы знаете, что штраф за существующие у вас проблемы будет выше, чем ответственность за недопуск, выбирайте меньшее зло.

Если вы допустили проверяющих и идет процесс проверки, поддерживайте коммуникацию с «ревизорами». Следите за тем, какие документы они требуют, анализируйте, почему они их просят. Если вы видите неадекватное поведение инспектора (попытка самостоятельно осмотреть документы, не входящие в круг запрашиваемого, запугивание персонала и т.п.), фиксируйте это для подачи возражений. Не стесняйтесь — включайте камеру на телефоне.

ВАС ЗАИНТЕРЕСУЕТ

Малый бизнес в Украине может получить грант на возобновление работы через "Дія": условия

Если вы видите, что работники налоговой должны составлять черновой вариант акта, будьте с ними в диалоге и приблизительно ориентируйтесь в содержании изложенного. Обязательно спрашивайте, что они планируют писать и предполагаются ли какие-то штрафные санкции, какие именно, на каких основаниях? Готовьтесь к обжалованию заранее и все фиксируйте.

Предоставлять документы на запрос в ходе проверки необходимо с сопроводительным письмом, в котором инспекторы должны под подпись подтвердить получение документов. Случаи, когда потом налоговики говорят, что ответственное лицо не предоставило документы во время проверки, а они их не получали, — не такая уж и редкость.

Доказывайте свою позицию вежливо, фиксируя, что у вас спрашивали и как вы отвечали. Берите паузы для обдумывания. Например, ваша позиция может быть следующей: «Мы не отказываемся предоставлять запрашиваемые документы. Но они у нас хранятся отдельно. Подайте необходимый перечень, и мы в кратчайшие сроки вам все предоставим. Сегодня это сделать невозможно».

ВАС ЗАИНТЕРЕСУЕТ

Появилась новая программа развития экспорта для украинского бизнеса

При окончании проверки, когда вы зафиксировали нарушения и определились с претензиями к процессу проверки, обязательно готовьте возражение к акту. Но помните, что возражение ГНС может и не рассмотреть, но оно должно быть как доказательство для дальнейшего судебного процесса.

Главное! Не надо проходить какую-либо проверку без профессионального юриста, который подскажет необходимые шаги на каждом ее этапе. Убеждение, что если вы являетесь и собственником, и директором-управленцем, и финансистом, то сможете стать еще и юристом, ошибочно. Контролировать все и сразу, особенно в такой стрессовый момент, будет трудно. Не лишайте себя поддержки.