Слезы и «конверты»: как платят зарплату на рынке горючего

Если одни только сети АЗС недоплачивают пять миллиардов гривен зарплатных налогов в год, то представьте, сколько денег уходит в «тень» в масштабах страны.

Почему платят в «конвертах»? Потому что суммарно зарплатные налоги составляют 51,5%, а с последним повышением военного сбора нагрузка достигнет 58%. Чтобы выплатить на руки 20 000 грн, работодателю сегодня надо сначала отчислить 10 310 грн налога на доходы физлиц (НДФЛ, 18%), единого социального взноса (ЕСВ, 22%) и военного сбора (ВЗ, 1,5% - после подписания нового закона будет 5%). Чем выше налог, тем больше мотивация его не платить. А главное, что государство продолжает смотреть на «зарплатные» шалости бизнеса сквозь пальцы.

Не верь глазам своим!

Начнем с хороших новостей. Где-то благодаря налоговикам, где-то под публичным давлением официальные оклады начали расти. Выплаты НДФЛ и ЕСВ по десяти крупнейшим сетям АЗС за год увеличились с 547 млн грн в первом квартале 2023 года до 813 млн грн во втором квартале 2024-го (см. рис. 1).

Если смотреть шире, а именно на 46 крупнейших сетей, то в течение года официальные оклады выросли в 25 сетях в диапазоне от 15 до 116%. Но эти подвиги в целом оказались очень скромными в масштабах всего рынка: средний оклад по рынку за год увеличился с 12 211 до 13 678 грн/мес. Кажется, даже постороннему наблюдателю понятно, что эти цифры слабо стыкуются с представлениями о заработках в «нефтяной» сфере. Так оно на самом деле и есть.

Может ли так быть, чтобы зарплата в одной отрасли отличалась в 5−6 раз? Если верить официальным отчетам сетей АЗС, то может. Также вы должны поверить в то, что трудоспособный человек может выжить на 4260 грн в месяц, как следует из отчетности одесской сети Petromol и ровненской «Прайм», которую относят к орбите компании «Параллель».

Официальных окладов в сетях «Прайм» и МОТТО не хватит даже на еду

Что касается «зарплатных» лидеров, то они остаются неизменными. Показатель ОККО в более чем 30 000 грн на самом деле не очень типичный, поскольку на второй квартал в группе приходится выплата годовых бонусов (во втором квартале прошлого года показатель достиг 34 000 грн). В другие периоды оклады в среднем составляют 25 000 грн. На этом же уровне обычно работают Socar и UPG.

Похоже, на ОККО без налогов остались только чаевые

Кстати, практику официальной выплаты бонусов «топам» используют еще буквально пара сетей, как, например, AMIC и UPG. Получается, что менеджмент остальных сетей либо ходит без бонусов (на самом деле нет), либо получает их в том же «конверте» (на самом деле да). Но на фоне того, что происходит с зарплатами десятков тысяч «пистолетчиков», кассиров и операторов АЗС, разговоры о бонусах выглядят издевательством.

Интересную аномалию представляет собой GT Group — группа компаний, которая поставляет в основном сжиженный газ и владеет небольшой сетью «газовых» АЗС в прифронтовом Харькове (см. табл. 1). Дело в том, что розничная торговля сжиженным газом, не говоря уж об опте, низкомаржинальна по сравнению с торговлей бензином и дизтопливом. Но, несмотря на это, оператор демонстрирует оклады в диапазоне 18 537–66 638 грн/мес., а среднее значение по группе равняется окладам у лидеров рынка.

Табл. 1. Оклады и налоговые отчисления по GT Group, грн/мес.

«Иначе и быть не может, потому что если я не буду платить людям рыночную зарплату, то останусь без персонала, — говорит владелец GT Group Владислав Колодяжный. — Смешно, когда декларируют оклады по 10−15 тыс. грн, за эти деньги никто даже пол мыть не будет».

В целом в первом полугодии 2024-го всего в восьми сетях из почти 50 крупнейших средние оклады превышали 20 тыс. грн. И это те, к кому вопросов, по крайней мере по зарплатам, точно нет.

ВАС ЗАИНТЕРЕСУЕТ

АЗС по цене аптеки: "ПриватБанк" продал 245 заправок, которые контролировались Коломойским

На пути исправления

Ко второй категории отнесем тех, кто за год сделал наибольший скачок, перейдя из низшего в среднее звено. Последнее в отдельных случаях может отвечать реалиям. Тем более что подавляющее большинство таких «рекордсменов» являются операторами сетей на периферии. Платить минималку стало немодно и невыгодно даже им.

Рекордсменом по увеличению официальных ставок стала сеть преимущественно газовых станций «Барс» (38 объектов), именно ей принадлежит показатель роста в 116%. Со смешных 6700 грн в прошлом году владельцы-«барсы» весной 2024-го повысили оклады работникам до 14 400 грн в месяц.

Вторая строчка за винницкой сетью NG, в которой «официалка» выросла на 81%, почти до 18 000 грн. Как и у многих других, просветление наступило весной этого года.

Замыкает тройку лидеров в этой категории днепропетровская сеть «Нефтек». Совесть здесь проснулась в начале 2024 года: если в четвертом квартале 2023-го средняя зарплата по сети составляла почти «минималку» (8745 грн/мес.), то в первом квартале 2024-го было уже 11 937, а во втором — 15 337 грн. В основном благодаря зарплатным налогам «Нефтеку» удалось улучшить общий показатель налоговой эффективности, выскочив в этом году за показатель 1 грн/л. Анализ производственной деятельности свидетельствует, что эта «премиальная» сеть скрывает как минимум вдвое более высокие возможности.

Сеть «Нефтек» может платить как минимум вдвое более высокие налоги

Нельзя не отметить положительное влияние ZN.UA на «Авантаж 7»: с момента первой публикации на «налоговую» тематику с этой сетью среди главных героев зарплаты там начали расти ежеквартально и в результате подскочили за год на 60% — с 9639 до 15 355 грн/мес. И это еще не предел, ведь на сайтах по поиску персонала «Авантаж 7» предлагает зарплаты линейному персоналу намного выше 20 000 грн/мес. Так что ожидаем новых окладов в данных ГНС.

Настоящая сенсация — полуживая сеть группы «Приват» (бренды ANP, «Авиас» и другие). Национализация «Укрнафты» и «Укртатнафты» осенью 2022-го выбила почву из-под ног нефтяного бизнеса «приватовцев», который теперь едва сводит концы с концами. Об этом говорят десятки закрытых станций, отсутствие машин на все еще открытых и периодическое исчезновение отдельных марок горючего на них. Несмотря на это, весной средние оклады увеличились с 12 000 до 19 600 грн/мес. (56%).

Более подробный анализ данных свидетельствует, что рост зарплат достигнут путем фиксации фонда оплаты труда с одновременным сокращением персонала почти на 30% за год (с 8870 до 6039 работников).

В результате по уровню официальных окладов сеть чуть не присоединилась к лидерам зарплатных рейтингов, хотя обычно находилась среди «налоговых» маргиналов. Зная подходы к бизнесу менеджмента «Привата», который сейчас поселился в Женеве, скорее всего, принять правильное решение кто-то помог. Эффект более чем яркий, потому что теперь по бумагам получается, что на обшарпанных заправках ANP зарабатывают больше, чем на WOG (16 845 грн).

Умирающая сеть группы «Приват» платит официальные зарплаты более высокие, чем респектабельный WOG

АNP

Подпись: Умирающая сеть группы «Приват» платит официальные зарплаты более высокие, чем респектабельный WOG

Приблизительно «воговские» зарплаты с недавних пор получили и работники Chipo, сети привлекательных периферийных АЗС, поднявшей оклады за год на 47% (почти до 16 000 грн).

Кстати, WOG тоже пришлось сильно поработать, чтобы закрепиться в середине «турнирной» таблицы. Потому что еще в первом квартале 2023 года средние официальные оклады составляли немногим более 10 000 грн в месяц. Следующая цель — догнать ANP.

Клали и класть будем!

Есть и крепкий десяток тех, кому на госбюджет и работников всегда было наплевать. Не удивительно, что вместе с минимальными зарплатами и, соответственно, налоговыми отчислениями эти сети демонстрируют минимум и по другим налогам (НДС, налогу на прибыль), поскольку являются антилидерами рейтингов налогового нагрузки. И это логично, потому что кэш для «конвертов» надо где-то брать, таким образом, необходима схема и по «оптимизации» налога на прибыль.

Прежде всего отметим сети, входящие в ТОП-10 по количеству АЗС. Крупнейшая — БРСМ, которая объединяет свыше 4400 работников со средней зарплатой… 9500 грн в месяц (это 7800 грн на руки). Это БРСМ недавно официально подтвердила публикацией в СМИ «налогового» отчета (см. табл. 2). Примечательно, что за год средний уровень официальной зарплаты по группе БРСМ даже снизился на 8%.

В том же отчете БРСМ подтвердила минимальную выплату и остальных налогов по сравнению с коллегами по рынку.

Табл. 2. Основные параметры налоговой нагрузки в группе «БРСМ-Нефть» и ТОП-5 плательщиков по результатам ІІ кв. 2024 г.

*Расчеты на основе данных «БРСМ».

**Данные Временной следственной комиссии ВР Украины по вопросам расследования возможных противоправных действий должностных лиц органов государственной власти, других государственных органов и субъектов хозяйствования государственного сектора экономики, которые могли нанести ущерб экономической безопасности Украины.

По нашим данным, впервые в истории опубликовать производственные и налоговые цифры БРСМ заставила реакция политического истеблишмента на публикацию ZN.UA, в которой были приведены факты о систематической минимальной уплате налогов этой группой.

Второе место в этом антирейтинге традиционно занимает сеть МОТТО с показателем 7500 грн/мес. Недавно подтвердилась информация о поглощении МОТТО сетью «Параллель». Последняя, кстати, тоже звезд с неба не хватает, потому что у нее «зарплатный» показатель не намного больше— 10 602 грн/мес. К этой же группы относят и абсолютного антилидера — уже упомянутую сеть «Прайм», которую на рынке связывают с «Параллелью». Вместе такое объединение создает на рынке не только мощного игрока с более чем 120 АЗС, но и параллельно огромного неплательщика налогов. Представители новоявленного игрока не на диктофон обещают исправить ситуацию после согласования формальностей с приобретением. Пока эти обещания, кроме скепсиса, не вызывают ничего. Потому что, во-первых, «Параллель» де-факто руководит МОТТО уже год, и непонятно, что мешало ей повысить официальные зарплаты до более-менее приличного уровня. Во-вторых, как уже отмечалось, сама «Параллель» не демонстрирует выдающихся налоговых показателей.

И напоследок. До сих пор остается загадкой, что уже более года в этой компании делает KLO — одна из самых крутых сетей во всей стране. Нельзя сказать, что прогресса нет, за год оклады выросли на 22%. И по состоянию на второй квартал 2024-го составляли… немногим более 9500 грн.

***

Уровень официальных окладов — это козырная карта, которую нечем бить. Можно спорить о налоге на прибыль и НДС, потому что цены продажи у всех вроде бы разные (на самом деле не очень), но если ты платишь минимальные зарплаты, то автоматически перечеркиваешь всю свою «нищенскую» риторику. Потому что выплата в «конвертах» автоматически означает существование в сети механизма по изъятию наличных со всеми вытекающими. И для налоговиков это должно быть лучшим указателем на схематоз и потенциально «рыбные» места.

*Автор благодарит за помощь в подготовке материала Временную следственную комиссию Верховной Рады Украины по вопросам расследования возможных противоправных действий должностных лиц органов государственной власти, других государственных органов и субъектов хозяйствования государственного сектора экономики, которые могли нанести ущерб экономической безопасности Украины (глава — Ярослав Железняк), и Экономическую экспертную платформу.