ЛОРО-КИДАЛЫ

Жила-была одна фирма. Поскольку контор таких и в Николаеве, и в Украине немало, а также в интересах следствия, вплотную занявшегося ее деятельностью, ее название - не суть важно. Мы же, согласно ею же заключенному контракту, назовем ее Агент. И была другая фирма, но не николаевская, которую мы назовем Исполнитель. Наконец, имелась еще и третья - российская, назовем ее Принципал.

Эти фирмы «сообразили на троих» любопытный контракт. Не будем утомлять читателя его подробностями, скажем лишь, что согласно этому контракту Принципал продает и передает Исполнителю для приема и растамаживания товар в ассортименте и количестве, указанных в приложении к данному контракту, на сумму 2000000 долларов. Принципал через Исполнителя оказывает все виды услуг и выполняет работы по договорам, заключенным Агентом, на реализацию товара, услуг, работ. Исполнитель по договорам, заключенным Агентом, реализует товар, оказывает услуги и выполняет работы на территории Украины. Агент заключает договора на поставку товара, оказание услуг и выполнение работ с покупателями и передает их Исполнителю.

А теперь самое интересное: никакого товара на самом деле и близко не было. А что же в таком случае было? Отвечаем: деньги, а также желание «перегнать» их за границу.

Ну, а там где деньги, там и банки. Тем более, что речь идет о перечислении денег на заманчивые лоро-счета (счета иностранных банков в банках Украины).

Николаевский филиал одного из киевских банков (репутацию которого мы не вправе подрывать перед клиентами, пока суд не вынес своего решения) в нарушение пункта 17 инструкции Национального банка Украины «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте по экспортно-импортным операциям на условиях отсрочки платежей или поставок», скажем так, не слишком торопился осуществить контроль за проведением расчетов через лоро-счета. А надо было: путем фактической проверки обоснованности таких расчетов. Как выяснилось позже в ходе проверки, не требовали в банке от клиента и грузовых таможенных деклараций, акта выполненных работ, не велся специальный журнал для учета предоплаты, поступления продукции согласно контракту и т.д.

Однако вернемся к трехстороннему контракту между Принципалом, Исполнителем и Агентом. Поставщиком продукции и исполнителем работ значился нерезидент Украины (Принципал). Получателем продукции являлись резиденты Украины. Плательщиком же за поставленную продукцию и выполненные работы нерезиденту Принципалу являлась та самая николаевская фирма - Агент...

При этом оплата производилась в нарушение статьи 5 указа Президента от 16 марта 1995 года «О нормализации платежной дисциплины в народном хозяйстве Украины», согласно которой денежные средства должны были поступить на расчетный счет Исполнителя, а затем Принципалу. А статья 5.1 указа предусматривает применение к банкам штрафных санкций в размере сумм, перечисленных в нарушение платежной дисциплины (2000000 долл. США).

Да, перечисление денежных средств на лоро-счета банков-нерезидентов Украины с расчетного счета Агента производилось банком на основании контрактов. При псевдоделовом многословии по существу в этих документах не содержится конкретных условий (не указаны количество и качество товара, конкретные объемы работ и сроки их выполнения, цены и т.д.). Немудрено, коль товар - фикция. Приложения к контрактам (спецификации) и вовсе отсутствуют, как и банковские реквизиты Исполнителя.

Более того, проверкой установлено, что банк, выполнявший вышеописанные операции, не имел права перечислять деньги со счета николаевского Агента на лоро-счета банков-нерезидентов, так как по контракту Агент не является получателем товара и услуг.

Вообще-то перечисление денежных средств на лоро-счета банков-нерезидентов Украины предусматривает для плательщика и банка дополнительные обязательства (контроль за поступлением продукции, растамаживанием ее, уплатой НДС и т.д.). Но порядок расчетов, оговоренный в предоставленных проверке тройственных договорах, не только исключал всякий контроль банком исполнителя, но и приводил к нарушениям платежной дисциплины. Как выяснилось уже при проверке деятельности николаевской фирмы, предприятия, фигурирующие в контрактах в качестве Исполнителя, как субъекты предпринимательства вообще не значатся (!). Не потому ли в контрактах не указаны банковские реквизиты или упомянуты несуществующие коды? Все это, скорее всего, говорит о том, что никакой продукции и услуг от нерезидента не поступало.

За необоснованными перечислениями средств на лоро-счета скрывается незаконная конвертация и обналичивание валюты, фиктивная предоплата за экспорт сельхозпродукции, ее последующий вывоз и реализация за границей, сокрытие валюты на счетах в иностранных банках. Как показывает практика, перечисленные за рубеж деньги крайне редко возвращаются назад, в Украину.

А теперь о том, к чему это приводит. То, что не платятся положенные налоги, - это лишь видимая часть айсберга злоупотреблений. А вот его подводная часть: во-первых, из Украины уходят живые оборотные деньги и оседают в карманах отдельных граждан. Во-вторых, фиктивная поставка товаров и «получение» липовых услуг дают возможность предприятиям - их «получателям» возмещать, в соответствии с законодательством, из ничего не получившего бюджета (деньги-то целиком ушли за границу) сумму «уплаченного» за эти товары (услуги) НДС. Таким образом, происходит открытый грабеж: в бюджет ничего не поступает и в то же время из него возмещается якобы уплаченный НДС. Украина, таким образом, становится офшорной страной, и зачем тогда вообще платить налоги: напиши контракт, поставь на него вырезанную умельцем печать и без всяких проблем «кидай» деньги на лоро-счет, проблем нет - за границей получишь наличные?..