Выехавшим за границу: юрист рассказала о рисках двойного налогообложения

Из-за войны, которую развязала Россия, многие украинцы вынуждены были уехать из страны, спасая себя и своих близких. Статус временной защиты в ЕС уже получили более 4,75 млн. беженцев из Украины.

ВАС ЗАИНТЕРЕСУЕТ

Из-за войны 13 миллионов украинцев стали переселенцами — омбудсман

Адвокат Анна Тарасова рассказала, что у них может возникнуть обязанность платить налоги в государстве постоянного проживания даже без изменения гражданства или получения какого-либо другого статуса, пишет "Громадський простір".

Как сообщают в Палате налоговых консультантов, в этом контексте есть два независимых понятия: гражданство и налоговое резидентство. К примеру, если человек уехал, например, в Польшу, то он может стать налоговым резидентом этой страны даже без получения там гражданства. Следовательно, у него может возникнуть обязанность платить там налоги даже с полученных в Украине доходов, с которых уже уплачены налоги в украинский бюджет.

Налоговое резидентство – статус, предусматривающий обязанность платить налоги со всех доходов именно в этой стране. Статус налогового резидента требуется в случае пребывания в определенной стране в течение длительного периода (в большинстве стран ЕС это 6 месяцев или более 183 дней).

После получения статуса налогового резидента украинцы за границей должны платить налоги в местные бюджеты, даже если такие налоги уже уплачены в Украине. Это отдельный риск также и для украинского бизнеса, перевезшего за границу весь коллектив или его часть. Ведь деятельность такого предприятия может восприниматься как создание постоянного представительства, так что компания должна будет платить дополнительные налоги той стране, в которую произошла релокация.

Статус налогового резидента одной из стран ЕС может дорого обойтись украинским переселенцам, ведь по всем доходам им придется заплатить немалые налоги. Так, например, с полученной в Украине зарплаты в бюджет уплачивается 18% налога на доходы физлиц и 1,5% военного сбора и дополнительно 22% ЕСВ. В то время как во Франции нужно оплатить до 45% от доходов, в Испании до 54%, в Польше до 36%, в Германии до 47,5%.

В большинстве стран ЕС действует прогрессивная система налогообложения: чем меньше доход, тем меньше ставка налога. Также в ЕС активно применяются штрафы и уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов, поэтому украинцам нужно быть очень внимательными. Ведь налоговый период, за который необходимо уплатить налоги, в большинстве стран равняется одному году.

Другими словами, о необходимости уплачивать налоги в другом государстве человек может узнать в 2023 году, когда местный налоговый орган выставит ему претензию по погашению налогового долга. Поэтому неудивительно, что пока ничего не известно о случаях двойного налогообложения доходов украинцев, уехавших за границу в начале войны.

Что делает государство для решения проблемы двойного налогообложения

Украина 19 августа 2022 присоединилась к многостороннему соглашению об автоматическом обмене налоговой информацией (CRS). В будущем украинская налоговая в автоматическом режиме будет направлять всю информацию об украинцах, являющихся налоговыми резидентами других стран. Но чтобы CRS заработала в штатном режиме, правительству и Верховной Раде необходимо завершить имплементацию ряда документов в этой сфере, на что нужно некоторое время.

Пока CRS в Украине не заработала, обмен налоговой информацией может производиться на основе многосторонних и двусторонних договоров. Однако предоставление какой-либо информации происходит не автоматически, а по запросам.

Для глобального разрешения ситуации нужно не только внести изменения в налоговые кодексы каждой из стран, приютивших украинских переселенцев, но и откорректировать международные конвенции об избежании двойного налогообложения.

Конечно, определенные сдвиги по решению этих вопросов уже есть. Так, решение о частичной отсрочке налогообложения для украинцев приняли две страны – Литва (до конца войны) и Ирландия (до конца 2022 года). Также Министерство финансов в конце августа 2022 года согласовало процедуру получения онлайн-справок о статусе налогового резидента Украины для частных предпринимателей, находящихся за рубежом.

Что нужно делать, чтобы не попасть под двойное налогообложение

Чтобы не попасть под двойное налогообложение украинцам за границей, нужно четко понять все свои источники прибыли и собрать как можно больше доказательств наличия центра экономических интересов в Украине, то есть того, что подтверждает тесную экономическую и социальную связь со страной. Это, например, могут быть:

• справки о наличии актуальных счетов в банках;
• о недвижимом имуществе;
• доказательства о наличии зарегистрированного в Украине ФЛП;
• квитанции об уплате коммунальных платежей;
• справки о посещении ребенком лица учебных заведений в Украине.

Также необходимо внимательно вычитать конвенции о двойном налогообложении. В них четко прописаны, какие налоги и где человек должен платить. За необходимостью следует обратиться к налоговому консультанту, который может объяснить четкий алгоритм действий.

Следует заметить также, если украинцы за границей живут за собственные сбережения или за счет социальных и пенсионных выплат, то такие доходы не облагаются налогом.

Как сейчас живут беженцы из Украины в странах Европы и что они планируют делать дальше, читайте в материале Елены Жереры "Украинцы-беженцы за границей. Как дела и что дальше?" на ZN.UA.