Доход за рубежом: как облагается налогом в Украине, и что делать во избежание двойного взыскания налогов

Доходы, полученный за рубежом, за незначительным исключением, подлежит налогообложению в Украине. Об этом напомнили налоговики Полтавской области, пишет издание "Судебно-юридическая газета".

Отмечается, что такой доход облагается налогом по ставкам:

• 18 % - налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
• 1,5 % - военный сбор (но только для доходов, полученных до 1 января 2025 года).

Если доход был получен в иностранной валюте, то сумма пересчитываются в гривну по официальному курсу НБУ на день начисления дохода.

Двойное налогообложение

Если налоги уже были уплачены за границей, то в Украине повторно не нужно платить налог на доходы. Но это при условии, если у страны, где получен доход, есть с Украиной соглашение об избежании двойного налогообложения.

В таком случае нужно:

• Получить справку из налоговой иностранного государства об уплаченных налогах.
• Легализовать ее в той стране, в которой были уплачены налоги (например, через консульство или органы, к полномочиям которых относится легализация таких документов).

Важный нюанс - засчитывается сумма уплаченного налога за пределами Украины в сумме, не превышающей сумму налога, которую нужно было бы уплатить в Украине. То есть, если гражданин Украины уплатил за границей 80 тыс. грн, а в Украине подлежит уплате 100 тыс. грн налога, то нужно будет доплатить только разницу - 20 тыс.

Если документов об уплате налогов нет

В таком случае нужно подать заявление в украинскую налоговую по месту регистрации и перенести срок подачи декларации до 31 декабря.

Благотворительная помощь

Налоговики отметили, что не нужно подавать декларацию и платить налоги, если была получена денежная или гуманитарная помощь от иностранных правительств или благотворительных фондов.

Однако нужно подавать декларацию, если гражданин имел и другие доходы (например, зарплату или прибыль от фриланса), даже если получали благотворительную помощь.

ВАС ЗАИНТЕРЕСУЕТ

Декларационная кампания 2025: количество декларантов резко уменьшилось, хотя миллионеров стало больше

Как подать декларацию

В случае, если гражданин находится за границей, то декларацию можно подать:

• по почте - присылайте документы с описью вложения не позднее чем за 5 дней до конечного срока подачи.
• по электронной почте - через систему электронного документооборота Украины.