Заполнение в банках специальной формы FATCA необходимо для отчетности, которую налоговая служба США собирает по всему миру о своих гражданах, пишет в своей статье для ZN.UA Яна Бугримова, директор Департамента налоговой политики Министерства финансов Украины.
Как отмечается в материале, в соответствии с американским законом о налогообложении иностранных счетов от 2010 г., вступившим в силу с 1 июля 2014-го (Foreign Account Tax Compliance Act, FATCA), американские граждане обязаны отчитываться о наличии у них за границей иностранных счетов и предоставлять о них информацию. Кроме того, обязательство сообщать в налоговую службу Штатов о наличии счетов американских налогоплательщиков возникает у всех иностранных финансовых институтов.
"Таким образом, США организовали полный контроль над деятельностью, а также доходами от такой деятельности своих граждан, при этом США являются единственной страной, в которой все без исключения граждане являются налоговыми резидентами страны по факту гражданства, независимо от местожительства", - отмечается в материале.
В случае непредоставления информации применяются санкции. Причем, если требования FATCA не выполнил конкретный банк, то санкции будут применены конкретно к его клиентам, а если соглашение FATCA не подписала целая страна, то такая мера по удержанию налога будет применена ко всем клиентам банков этой страны.
Что же касается применения санкций к неучастникам FATCA, то налоговые агенты в США будут взимать 30-процентный налог от платежей, осуществляемых в пользу сторон, не выполняющих требования Закона FATCA.
Обычно для того чтобы идентифицировать клиента, банк просит указать в анкете FATCA тип компании, для которой открывается счет. Такими типами могут быть или финансовая, или нефинансовая компания. Если компания нефинансовая, то она может быть или активной, или пассивной нефинансовой компанией. В зависимости от типа компании определяется и объем информации, которую будет собирать банк. Например, пассивная нефинансовая компания должна предоставить также сведения о бенефициарах своего бизнеса, чтобы подтвердить, что там нет резидентов США. В свою очередь, требования к активной нефинансовой компании значительно меньше.
Подробнее читайте в материале Яны Бугримовой "FATCA - крепкая американская хватка" в еженедельнике "Зеркало недели. Украина".