Открытие малого бизнес в Украине максимально упрощено. Заявление можно подать онлайн, стоимость оформления составляет всего 200 грн, получить статус предпринимателя можно за пару рабочих дней для ФЛП 3-й группы и через месяц для других групп, начать работать — сразу же после регистрации. Более того, украинские банки с радостью предоставляют малому и среднему бизнесу весь необходимый и максимально удобный и чаще всего бесплатный инструментарий для ведения предпринимательства — от расчетов до учета и отчетности.
Но, несмотря на максимально комфортные условия как для старта, так и для работы, часть мелкого бизнеса продолжает работать в «тени», руководствуясь предубеждением, что микробизнес не интересен ни контролирующим органам, ни финансовому мониторингу. А зря, ведь эти, казалось бы, мелкие нарушения могут иметь очень ощутимые последствия для нелегализованных предпринимателей.
Закон строг, но справедлив
Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации — нарушение закона, влекущее за собой административную ответственность, прежде всего штрафы от 17 000 до 85 000 грн (части 1 и 2 статьи 164 КУАП). Собственно, это чаще всего и усыпляет совесть тех, кто избегает регистрации, — уплата штрафа не кажется такой уж суровой санкцией.
Но, во-первых, в зависимости от масштабов вашего теневого бизнеса к штрафу также может добавиться и конфискация продукции, сырья или орудий производства.
А во-вторых, Государственная налоговая служба может применить к нарушителям также статьи 123.1 и 123.2 Налогового кодекса, согласно которым размер штрафа рассчитывается как 25% от суммы определенного налогового обязательства, то есть всех неуплаченных налогов, которые начислит вам ГНС за зафиксированное ею время вашей теневой деятельности. Даже при достаточно средних бизнес-результатах в таком случае сумма штрафа может быть очень неприятной.
Интернет — не зона безнаказанности
В последние годы количество продаж товаров и услуг через социальные сети активно увеличивается, и не только ради максимального приближения к потенциальным покупателям. Представляется, что онлайн-предпринимательство гарантирует значительно более лояльные условия труда, вплоть до деятельности без надлежащего оформления.
С одной стороны, действительно, ресурсы налоговиков довольно ограничены, и проверить каждого Instagram-торговца они не смогут. С другой — в ГНС понимают, что «тень» уверенно перекочевала с рынков в онлайн, и еще в 2023 году официально было сообщено о начале мониторинга социальных сетей именно с целью выявления предпринимателей, работающих без регистрации.
Известны и случаи запросов от налоговиков к почтовым сервисам с целью доказать факты, что подозреваемые регулярно отправляли товары, получая за них оплату. И даже если до каждого налоговики вряд ли дотянутся, этот риск будет всегда рядом, тем более что сейчас ГНС удивительно мотивирована.
Статистика безжалостна
В целом динамика проверок скромная — за год налоговики успевают охватить вниманием не более одного процента предпринимателей. Но поскольку по количеству малый и средний бизнес существенно преобладает над крупными компаниями (из 3,5 миллиона всех плательщиков — 2 миллиона физлиц-предпринимателей), то, как ни крути, получается, что именно к мелкому сегменту приковано наибольшее внимание. Из 12 тысяч проверенных 8,6 тысячи — субъекты малого бизнеса, 3,3 тысячи — среднего.
Соответственно, на МСБ приходится и львиная доля всех доначислений и штрафов по результатам проверок. И сумма эта увеличивается: если в 2023 году ГНС зафиксировала нарушений на 45,9 млрд грн, то в 2024-м — на 123,7 млрд, нарастив результат на 170%.
Каждая 12-я проверка к тому же фиксировала и нарушение трудового законодательства, то есть привлечение наемных работников без их надлежащего оформления. Налоговики за год буквально принудительно трудоустроили свыше 7 тысяч таких работников.
Естественно, что выросло количество судебных споров между налоговиками и бизнесом — по сравнению с предыдущим годом на целых 19%. И, что интересно, изменилась динамика в результативности их рассмотрения: из почти шести тысяч таких судебных споров 62% решений принимались в пользу налоговиков. Очевидно, ушли в прошлое времена, когда ГНС хронически не ходила на судебные слушания и не беспокоилась о доказательстве своей правоты.
Логика в изменении подходов и практик понятна — стране как никогда нужны деньги, а налоговики — ключевые ответственные за их поступление в госбюджет.
Подозрения в сокрытии доходов — это не шутки
Не остались в стороне и банки, обязанные фиксировать все операции, не соответствующие профилю клиента. Например, внезапное увеличение поступлений без подтверждения источников или систематические бизнес-платежи на личные карты.
Конечно, перебрасывание незначительных сумм между личными счетами родственников или знакомых не вызовет каких-либо подозрений, но регулярные поступления на личный счет средств от разных лиц, без каких-либо объяснений или уточнений, точно не останутся незамеченными. Более того, банки не только не могут отказать контролирующим органам в предоставлении такой информации по их запросу, но и сами обязаны направлять ее в Госфинмониторинг и соответственно реагировать.
В 2025 году по статье финансового мониторинга при инициативе подразделений контролирующих органов закрыты счета тысячам ФЛП, часто из-за нетипичных объемов транзакций или фиктивных операций. Участились случаи применения инструмента временного ограничения счета (блокирования) при превышении лимитов или игнорировании запросов банка об объяснении.
Мы уже рассказывали, почему очень важно своевременно обновлять информацию о себе в банке. Собственно, благодаря этим сведениям у банка есть сформированный финансовый профиль каждого клиента, и он вынужден проверять происхождение средств, если фиксирует, что и суммы поступлений на счет, и их регулярность с существующим профилем клиента не совпадают.
Банки различают личные и бизнес-операции ФЛП по назначению платежей, профилю счета и характеру транзакций. Смешивание, например, перевод бизнес-платежа на личную карту, воспринимается как подозрительное и приводит к запросам о разъяснении или ограничении доступа к счету «до выяснения обстоятельств».
У налоговиков отношение еще более требовательное, ведь в глазах ГНС предпринимательский счет существует исключительно для бизнес-операций (оплаты товаров, уплаты налогов, расчетов с контрагентами), поэтому какие-либо регулярные платежи от третьих лиц на личные карты расцениваются налоговой как потенциальный незадекларированный бизнес-доход, требующий детальной проверки.
Честный путь — более легкий путь
Итак, согласно данным ГНС, львиная доля ее внимания прикована именно к сектору МСБ. Систематический мониторинг подозрительных операций онлайн ведется, несложно налоговикам и получить от банков информацию о зачислениях на личный счет лица, похожих на предпринимательскую деятельность. Поэтому надеяться, что ваша бизнес-активность останется без внимания ГНС, наивно. Рано или поздно вы попадете на их радары и точно не обрадуетесь последствиям.
Более того, отказываясь от официальной регистрации бизнеса, вы сознательно ограничиваете как его развитие, так и собственные перспективы. Начиная с отсутствия официального стажа и отчислений социального взноса, без которых будущий выход на пенсию автоматически превратится в гарантированную нищету. И заканчивая невозможностью расширить собственный бизнес, ведь ни серьезные контрагенты не будут сотрудничать с «теневым» партнером, ни банковский кредит на расширение вам не получить, ни происхождение средств для каких-либо весомых покупок или инвестиций не объяснить.
Сплошные неудобства, сильно контрастирующие с действительно максимально комфортной упрощенной системой ведения бизнеса. Честная легализация — это не только защита от штрафов, но и инвестиция в собственное будущее, возможность масштабироваться и испытывать уверенность в завтрашнем дне. А в современных условиях, когда государство и банки все теснее сотрудничают в вопросах финмониторинга, теневой бизнес — это не столько экономия, сколько мина замедленного действия, которая рано или поздно взорвется.