В Украине с января 2023 года действует налог для землевладельцев. Но отдельные категории граждан имеют право на освобождение от уплаты земельного налога или предоставление льгот. В пресс-службе Государственной налоговой службы (ГНС) рассказали, кто может получить такие льготы.
Кто освобождается от земельного налога
В ведомстве пояснили, что в соответствии со ст. 281 Налогового кодекса, от земельного налога освобождены такие категории граждан:
- лица с инвалидностью I и II группы;
- физические лица, воспитывающие трех и более детей в возрасте до 18 лет;
- пенсионеры (по возрасту);
- ветераны войны и лица, на которых распространяется действие закона "О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты";
- граждане, пострадавшие вследствие Чернобыльской катастрофы.
Есть ли предельные нормы земель, на которые распространяются льготы
Предельные нормы площади земель, на которые распространяется льгота:
- для ведения личного сельского хозяйства - до 2 га;
- для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственных зданий и сооружений (приусадебный участок): в селах - до 0,25 га, в поселках - до 0,15 га, в городах - до 0,10 га;
- для индивидуального дачного строительства - до 0,10 га;
- для строительства индивидуальных гаражей - до 0,01 га;
- для ведения садоводства - до 0,12 га.
Какие льготы предусмотрены для владельцев земель и паев
Владельцы земель или паев, переданных в аренду плательщику единого налога 4-й группы, на время аренды освобождаются от земельного налога.
Если есть несколько участков одного вида использования для того, чтобы воспользоваться льготой необходимо:
- до 1 мая подайте заявление в налоговую с указанием, на какие участки распространяется льгота;
- если право на льготу появилось в течение года - подайте заявление в течение 30 дней.
Льгота начинает действовать с месяца, следующего после подачи заявления (или со следующего налогового года, если пропущены сроки).
Если право на льготу утрачено - налог начинает начисляться со следующего месяца после потери.
Какие льготы на уплату земельного налога действуют во время военного положения
Не начисляется и не уплачивается плата за землю (земельный налог и арендная плата за земельные участки государственной и коммунальной собственности), расположенных:
- на территориях активных боевых действий или временно оккупированных РФ:
- для физических лиц льгота действовала с 01.01.2022 до 31.12.2022,
- для юридических лиц и физических лиц предпринимателей - с 01.03.2022 по 31.12.2022.
С 1 января 2023 года - с первого числа месяца начала и до последнего числа месяца завершения активных боевых действий/оккупации.
Даты определяются в соответствии с данными Перечня территорий, на которых ведутся (велись) боевые действия или временно оккупированных РФ, утвержденного Постановлением КМУ.
С 01.05.2024 - на территориях, где функционируют государственные электронные информационные ресурсы.
Можно ли получить льготу, если участки подлежат консервации или загрязнены взрывоопасными предметами
Владельцы земельных участков могут получить налоговую льготу по плате земельного налога, если их земля:
- находится в консервации,
- загрязнена взрывоопасными предметами,
- или признана непригодной для использования из-за угрозы такого загрязнения.
Решение о предоставлении льготы принимает сельский, поселковый, городской совет или военная/военно-гражданская администрация (далее - Советы).
Земельные участки в консервации
Налог не начисляется:
- для земель государственной и коммунальной собственности - с первого числа месяца утверждения проекта консервации до конца месяца, в котором завершаются мероприятия по охране земель (по данным Государственного земельного кадастра);
- для земель частной собственности - с момента внесения данных в кадастр о мерах по охране земель до конца месяца завершения мероприятий.
После завершения мероприятий налог восстанавливается с первого числа следующего месяца.
Если данных у контролирующего органа нет, налог начисляется по данным, которые подает плательщик. В случае расхождений, сумма налога перечисляется в течение 10 рабочих дней.
Земельные участки, загрязненные взрывоопасными предметами
Налог не начисляется за время, когда участок считается загрязненным согласно данным Государственного земельного кадастра:
- с первого числа месяца, когда начинается обследование территории операторами противоминной деятельности;
- до последнего числа месяца, когда участок признается пригодным для использования.
Для территорий с активными боевыми действиями или временной оккупацией этот период рассчитывается с месяца после завершения боевых действий или оккупации, при условии подачи заявления владельцем и принятия решения Совета о льготах.
Налог восстанавливается с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором участок признан пригодным.
Земельные участки с потенциальной угрозой загрязнения
Налог не начисляется с первого числа месяца принятия Советом решения о предоставлении льготы (на основании заявления владельца) и до последнего числа месяца:
- завершения срока действия льготы,
- отмены решения,
- начала обследования участка операторами противоминной деятельности.
Если у контролирующего органа отсутствуют данные, налог начисляется по информации плательщика; в случае расхождений он корректируется в течение 10 рабочих дней.
Советы могут ежегодно принимать решение об индивидуальных налоговых льготах (с обязательным указанием кадастровых номеров) по заявлению плательщика.
Земельные участки, на которых объекты жилой и/или нежилой недвижимости уничтожены в результате боевых действий
Информация об уничтоженных объектах должна быть внесена в Государственный реестр имущества, поврежденного и уничтоженного в результате боевых действий, террористических актов, диверсий, вызванных вооруженной агрессией российской федерации против Украины
Не начисляется и не уплачивается плата за землю за земельные участки в пределах площадей:
для физических лиц - владельцев уничтоженных объектов жилой недвижимости:
- в селах - не более 0,25 га,
- в поселках - не более 0,15 га,
- в городах - не более 0,1 га.
для физических лиц - владельцев уничтоженных объектов нежилой недвижимости:
- 100 % площади земельного участка - если площадь уничтоженного объекта жилой и нежилой недвижимости больше или равна 1/3 общей площади земельного участка, на котором был расположен такой объект;
- 50 % площади - если такая площадь не превышает 1/3.
Плата за землю не начисляется и не уплачивается:
- с месяца уничтожения недвижимости согласно Реестру поврежденного имущества,
- до последнего числа месяца восстановления недвижимости, отмены военного положения, но не позднее 1 января 2026 года.
Напомним, нужно ли пенсионерам платить налог на землю.