Даже во время войны, которую начала Россия, украинцы должны платить налоги. Главный бухгалтер Кристина Ворожбитова объяснила, какие налоги нужно платить ФЛП.
Налоги ФЛП I группы
ФЛП I группы не платят налоги, кроме единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (ЕСВ) и единого налога (ЕН). Если ФЛП избрала первую группу налогообложения, ставка ЕН в пределах до 10% размера прожиточного минимума (268,40 грн в 2023 году).
Ставка ЕСВ для ФЛП I группы составляет 22% минимальной заработной платы, которая в 2023 году составляет 6500 гривен. То есть ФЛП I группы должны ежемесячно платить ЕСВ в размере 1430 гривен и ЕН в размере 268, 40 грн.
Налоги ФЛП II группы
ФЛП II группы уплачивают единый налог в размере 20% минимальной заработной платы, которая в 2023 году составляет 6700 гривен. То есть ФЛП II группы должны ежемесячно платить единый налог в размере 1340 гривен и ЕСВ «за себя» для пенсионного стажа: 22% от минимальной заработной платы (1474 грн с 1 января 2023 года).
Налоги ФЛП III группы
ФЛП III группы уплачивают налоги в зависимости от выбранного режима налогообложения.
ЕН: 3% дохода при уплате НДС; 5% дохода при включении НДС в состав единого налога.
ЕСВ «за себя» для пенсионного стажа: 22% от минимальной заработной платы (1474 грн. с 1 января 2023 года).
ФЛП III группы, выбравшие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, уплачивают единый налог в размере 3% от дохода или 5% от дохода, в том числе от суммы начисленного дохода за вычетом документально подтвержденных расходов.
ФЛП III группы, выбравшие общую систему налогообложения, уплачивают следующие налоги:
- налог на прибыль физических лиц (НДФЛ) в размере 18% от общего налогооблагаемого дохода;
- ЕСВ в размере 22% от минимальной заработной платы, которая в 2023 году составляет 6700 гривен;
- налог на добавленную стоимость (НДС) в случае совершения операций, являющихся объектом обложения НДС.
Кроме того, ФЛП III группы могут уплачивать другие налоги, такие как акцизный налог, налог на недвижимое имущество, налог на землю и другие. Также, в случае если ФЛП использует наемный труд, также уплачиваются налоги за наемных работников (НДФЛ).
Отмена налоговых льгот для ФЛП в Украине с 1 августа является важным требованием, предусмотренным соглашением с Международным валютным фондом (МВФ). Напомним, какие нововведения и изменения следует ожидать физическим лицам-предпринимателям с августа.