Кабинет министров Украины хочет получить положительную оценку Глобального форума ОЭСР по прозрачности и обмену информацией для налоговых целей. О таких планах говорится в Национальной стратегии доходов на 2024-2020 годы, обнародованной на правительственном портале.
"Выполнить все остальные необходимые условия для присоединения Украины по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах в соответствии с Общим стандартом отчетности (CRS) и отчетами в разрезе стран (CbC Reports)", - говорится в документе.
В Министерстве финансов ранее пояснили, что с 2019 года Глобальным форумом была начата партнерская проверка Украины по соблюдению стандарта EOIR, который устанавливает единые условия для создания запроса о предоставлении определенной информации и ее обмене на основании налоговых конвенций. Этот стандарт обязателен для более 160 участников Глобального форума.
Проверка проходит в два этапа. На первом этапе анализируется соответствие законодательства государства стандарту (этот этап Украина преодолела). На втором этапе представители государств-партнеров осуществляют визит в проверяемую страну и анализируют, соблюдают ли налоговые органы требования стандарта на практике. По результатам второго этапа проверки государству присваиваются оценка (рейтинг), определяющая, является ли государство прозрачным в вопросах налогообложения и сотрудничества с государствами-партнерами. Оценки Compliant (отвечает) и Largely Compliant (отвечает в значительной степени) свидетельствуют о том, что государство считается прозрачным.
24 июня 2021 года Глобальный форум ОЭСР опубликовал отчет о завершении первого этапа проверки Украины. В нем изложены замечания и рекомендации, которые необходимо учесть для получения удовлетворительной оценки (рейтинга) по соблюдению стандарта обмена информацией по запросу EOIR.
Согласно рекомендациям, Украине необходимо обеспечить:
- сбор информации о структуре собственности и конечных бенефициарных владельцев (КБВ) иностранных компаний, имеющих в Украине постоянные представительства, или место эффективного управления, или штаб-квартиру;
- сбор информации о партнерах и КБВ иностранных партнеров, осуществляющих деятельность или получающих доход, подлежащий налогообложению в Украине;
- уточнение правил определения КБВ юридических лиц;
- наличие информации о трастах, управляемых или администрируемых резидентами Украины;
- хранение первичных документов бухгалтерского учета и финансовой отчетности юридическими лицами сроком не менее 5 лет после завершения периода или ликвидации компании.
В Национальной стратегии доходов на 2024-2030 годы говорится, что в действующей системе организации проверок проблемы можно устранить через инструмент электронного аудита - Standard Audit File - Tax, SAF-T, разработанный ОЭСР. Он содержит экспортируемые из исходной системы учета достоверные данные о наличии и состоянии активов, собственного капитала и обязательств, а также изменения в финансово-хозяйственном состоянии налогоплательщика за определенный период.
Напомним, что в Министерстве финансов Украины отреагировали на слухи о якобы введении налогообложения каких-либо поступлений на банковские карты физических лиц. Там подчеркнули, что в тексте Национальной стратегии доходов 2024-2030 годов, с ссылкой на которую распространяется подобная информация, такие меры не предусмотрены.