Государственная налоговая служба получила возможность проверки иностранных денежных активов граждан Украины. Это предусматривает закон Украины № 2970-ІХ «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законодательные акты Украины об имплементации международного стандарта автоматического обмена информацией о финансовых счетах», который вступил в силу 28 апреля.
Закон позволил Украине присоединиться к Общему стандарту отчетности и надлежащей проверки информации о финансовых счетах CRS, внедренного Организацией экономического сотрудничества и развития.
По состоянию на октябрь 2021 года участниками международного многостороннего автоматического обмена информацией о финансовых счетах были 110 стран, включая все государства-члены Европейского Союза.
«Получение органами Государственной налоговой службы Украины доступа к информации об иностранных финансовых активах резидентов Украины является важным инструментом для контроля за своевременностью и полнотой декларирования доходов, подлежащих налогообложению, выявления незадекларированных доходов и борьбы с уклонением от уплаты налогов физическими лицами», – говорится в пояснительной записке, которая подавалась к соответствующему законопроекту.
В частности, обеспечение регулярного международного обмена информацией о финансовых счетах будет способствовать повышению эффективности применения новых правил о налогообложении контролируемых иностранных компаний, вступивших в силу в Украине 1 января 2022 года.
Также это станет важным источником налоговой информации при внедрении косвенных методов контроля за налогообложением физических лиц.
Начиная с 1 июля 2023 года закон требует от подотчетных финансовых учреждений Украины применять меры надлежащей проверки к финансовым счетам для установления того, подлежат ли счета автоматическому обмену (являются ли счета подотчетными).
Стандарт CRS содержит правила надлежащей проверки для счетов открытых до и начиная с 1 июля 2023 года. Поэтому по времени открытия финансовые счета делятся на новые счета и существующие счета. В зависимости от этого установлены отдельные правила надлежащей проверки счетов и сроки завершения этой проверки.
Напомним, председатель Комитета Верховной Рады по вопросам налоговой и таможенной политики Даниил Гетманцев, а также еще 8 народных депутатов, внезапно прониклись необходимостью уменьшить штрафы для владельцев оффшоров и других иностранных компаний, несвоевременно проинформировавших налоговую об их открытии.
В феврале 2023 года в повестку дня Верховной Рады был внесен законопроект, которым предлагается снизить штраф в 6 раз и установить его на уровне 50 размеров прожиточного минимума. На данный момент такой штраф составляет 300 прожиточных минимумов для трудоспособных лиц.
В качестве обоснования для уменьшения штрафов в пояснительной записке отмечается, что это делается с целью "усовершенствования процедуры налогового аудита относительно контролируемых иностранных компаний".
Каким образом уменьшение штрафов усовершенствует налоговый аудит, Гетманцев и еще восемь его единомышленников не объяснили. Тем не менее, в свете вступления в силу закона № 2970-ІХ можно предположить, что "забывчивых" владельцев оффшоров в Украине вскоре окажется немалое количество.