Граждане Украины, получающие доход за пределами страны, имеют определенные налоговые обязательства. В частности, таким лицам следует подать декларацию о получении доходов и уплатить налоги. В Государственной налоговой службе (ГНС) рассказали, когда и как это сделать.
Какие налоги необходимо оплатить
В налоговой объяснили, что любой доход, полученный за границей, подлежит налогообложению в Украине. Он облагается налогом по ставкам:
- 18% – налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
- 1,5% – военный сбор (но только для доходов, полученных до 1 января 2025 года).
«Если доход был получен в иностранной валюте, то сумма перечисляется в гривну по официальному курсу НБУ на день начисления дохода», – говорится в сообщении.
Как избежать двойного налогообложения
В ГНС пояснили, что если человек уже уплатил налоги за границей, то в Украине повторно не придется платить налог на доходы. Но важно, чтобы эта страна имела с Украиной соглашение об избежании двойного налогообложения.
Для этого нужно сделать следующие шаги:
- Получить справку из налоговой иностранной страны об уплаченных налогах.
- Легализовать ее в той стране, где были уплачены налоги (например, через консульство или органы, к полномочиям которых относится легализация таких документов).
В ГНС добавили, что засчитывается сумма уплаченного налога за пределами Украины в сумме, не превышающей сумму налога, которую нужно было бы уплатить в Украине.
То есть:
- если за рубежом человек уплатил налог в размере 100 000 грн, а в Украине определено к оплате 80 000 грн, то налог в Украине не уплачивается;
- если же человек уплатил за границей 80 000 грн, а в Украине подлежит оплате 100 000 грн налога, то нужно будет доплатить только разницу – 20 000 грн.
Когда нет документов об уплате налогов, в таком случае следует подать заявление в украинскую налоговую по месту регистрации и перенести срок подачи декларации до 31 декабря.
Нужно ли декларировать получение благотворительной помощи
В налоговой отметили, что если человек из-за полномасштабного вторжения РФ выехал за границу и получил временную защиту, то:
- не нужно подавать декларацию и платить налоги, если он получал денежную или гуманитарную помощь от иностранных правительств или благотворительных фондов.
- нужно подавать декларацию, если человек имел другие доходы (например, зарплату или прибыль от фриланса), даже если получал благотворительную помощь.
Украинцы, находящиеся за границей, могут подать декларацию двумя способами:
- почтой – прислать документы с описанием вложения не позднее чем за 5 дней до срока подачи.
- по электронной почте – через систему электронного документооборота Украины.
Ранее мы писали, какой размер единого налога должны платить ФЛП первой группы.