Денежные переводы родственникам могут облагаться налогом. Исключение составляют родственники первой и второй степени родства — подарки, полученные от них, освобождаются от налогообложения независимо от суммы. В то же время при определении налоговых последствий важны правовая природа средств и наличие подтверждающих документов, а не только назначение платежа в банке. Об этом пишет РБК-Украина со ссылкой на комментарий управляющего партнера АО «Юридическая компания WINNER» Игоря Ясько.
Уточняется, что поступления от родителей, детей, мужа или жены сами по себе не создают налогового обязательства, если это действительно подарок или передача денег в пределах семьи, а родство можно подтвердить.
«Перевод от мамы, сына или супруги на карту — это не автоматически “неподтвержденный доход”, с которого следует платить налоги», — говорит Ясько.
Юрист напомнил, что к родственникам первой степени родства относятся родители, супруг или супруга, дети, в том числе усыновленные. Ко второй степени — родные братья и сестры, бабушка, дедушка и внуки. Следовательно, если средства поступили в качестве подарка от этих лиц, применяется нулевая ставка НДФЛ, а размер перевода при этом не имеет значения. В таком случае речь идет не просто о переводе, а о дарении денег: статья 174 Налогового кодекса распространяет на подарки правила налогообложения, предусмотренные для наследства.
Когда нужно платить налоги
Ситуация иная, когда средства передает родственник, не относящийся к первой или второй степени родства, или постороннее лицо. В таком случае применяются следующие ставки:
- подарок от тёти, дяди, двоюродного брата, крестного, друга или сожителя без зарегистрированного брака — 5% НДФЛ и 5% военного сбора, то есть в общей сложности 10% от суммы;
- если даритель является нерезидентом или получатель имеет статус нерезидента, применяется 18% НДФЛ; кроме того, уплачивается военный сбор. Для нерезидента ГНС отдельно подтверждает ставку 18% НДФЛ и 5% военного сбора.
Кроме того, получатель налогооблагаемого подарка должен задекларировать доход: декларацию подают до 1 мая года, следующего за отчетным, а налог уплачивают до 1 августа.
Важные документы
Для обычных переводов между близкими родственниками специальные документы, как правило, не требуются. Однако чем больше сумма, тем важнее иметь доказательства её происхождения. Речь идёт, в частности, о следующих документах:
- банковскую квитанцию или выписку с указанием плательщика и получателя;
- понятное назначение платежа — например, «подарок от матери» или «перевод супруге на семейные нужды»;
- документы, подтверждающие родство: свидетельства о рождении, браке, усыновлении;
- для крупных сумм — простой письменный договор о дарении средств.
Важно и то, что не каждый семейный перевод является подарком. Например, возврат долга, перевод совместных средств или компенсация расходов имеют иную правовую природу — для них следует сохранять расписку, договор займа или чеки.
Главный риск — заключается не в самом факте поступления денег на карту, а в невозможности объяснить, откуда и от кого они поступили. Поэтому специалисты советуют заранее позаботиться о подтверждающих документах, а не ждать запроса от банка или налоговой.