Где должны платить налоги украинские беженцы – объясняет юрист

Если человек проживает постоянно в одной стране, то, конечно, он будет налоговым резидентом этой страны, и у него вообще не возникает вопроса по определению этого статуса. Но если лицо имеет место жительства в двух или более странах, то тогда может возникнуть вопрос, где же ему платить налоги. Налоговое резидентство не приравнивается к миграционному понятию резидентства. То есть наличие вида на жительство в той или иной стране не обязательно влечет за собой обретение статуса налогового резидента. Об этом пишет Ольга Черевко, управляющий партнер юридической компании GLS, в статье "Какие налоги и где должны платить украинские беженцы".

В Украине и большинстве стран мира первым тестом на определение налогового резидентства является место жительства. Причем речь не обязательно о наличии собственного жилья, это может быть и долгосрочная аренда. Если место жительства есть в двух странах, как сейчас сложилось у украинских беженцев, тогда статус определяется по процедуре, предусмотренной договором об избежании двойного налогообложения. Абсолютно все такие договоры, заключенные Украиной, в том числе со странами, о которых речь пойдет ниже, содержат примерно один и тот же алгоритм определения налогового резидентства:

1. тест на наличие места жительства;
2. если место жительства есть в обеих странах, тогда налоговое резидентство определяется центром жизненных и экономических интересов лица;
3. если невозможно определить, где находится центр жизненных интересов личности, то определяется по месту обычного проживания лица, то есть по месту, где лицо проживает большинство времени;
4. если невозможно определить место обычного проживания, тогда налоговое резидентство определяется гражданством такого лица.
5. Важно отметить, что хотя на начальном этапе вы должны самоопределить себя налоговым резидентом той или иной страны, но это не значит, что вы самостоятельно можете выбирать, где быть налоговым резидентом и где вы хотите уплачивать налоги.

Налоговое резидентство определяется по критериям, как указано выше, и если вы определите свое налоговое резидентство некорректно, то велик риск уплатить налоги дважды или быть вовлеченным в длительную и дорогостоящую процедуру взаимосогласования между странами. Но даже начало такой процедуры не гарантирует, что, в конце концов, одна из стран вам вернет налоги.